Emitir recibos por honorarios es solo la mitad de la vida del independiente peruano: la otra mitad es SUNAT. Entre la retención del 8 % que te hace cada cliente y la declaración anual hay una pieza que muchos descubren tarde — el pago a cuenta mensual de cuarta categoría, que se declara con el Formulario Virtual 616 cuando tus ingresos del mes superan el umbral vigente. Esta calculadora hace las dos cuentas que importan: cuánto debes pagar (o no) este mes, y cómo cierra tu año completo con la deducción del 20 %, las 7 UIT y la escala progresiva, descontando todo lo que ya adelantaste.
El pago a cuenta mensual: el 8 % menos lo que ya te retuvieron
El pago a cuenta de cuarta categoría es un adelanto mensual del impuesto anual: la tasa es el 8 % de tu renta bruta percibida en el mes (criterio de lo percibido: cuenta lo cobrado, no solo lo emitido). Estás obligado a presentar el Formulario Virtual 616 cuando la renta bruta de cuarta del mes supera el umbral que SUNAT fija cada año: para 2026 es S/ 4.010 si son rentas por el ejercicio de una profesión, arte, ciencia u oficio (también si además tienes rentas de quinta), y S/ 3.208 si tus ingresos son únicamente por funciones de director de empresa, síndico, mandatario, gestor de negocios, albacea o similares. Ambos umbrales son editables en la calculadora.
Del 8 % se descuentan las retenciones que te practicaron en el mismo mes — recuerda que cada cliente empresa te retiene el 8 % de los recibos que superan S/ 1.500, salvo que tengas la suspensión vigente. Si las retenciones cubren todo el pago a cuenta, no hay saldo por pagar y tampoco obligación de declarar ese mes. El ejemplo de la calculadora: con S/ 5.000 cobrados en el mes y S/ 320 retenidos, el 8 % es S/ 400 y el pago a cuenta a declarar y pagar es S/ 80,00. Con S/ 3.500 no hay obligación; con S/ 6.000 y S/ 480 retenidos, la retención cubre todo y el saldo es cero.
La regularización anual, paso a paso
Al cierre del año, el impuesto de cuarta se determina así (artículos 45 y 53 de la Ley del Impuesto a la Renta): de la renta bruta anual se resta primero una deducción del 20 % con tope de 24 UIT — con la UIT 2026 de S/ 5.500, el tope es S/ 132.000 — y luego la deducción fija de 7 UIT (S/ 38.500 en 2026). Sobre la base resultante se aplica la escala progresiva expresada en UIT: 8 % hasta 5 UIT, 14 % por el tramo de 5 a 20 UIT, 17 % de 20 a 35, 20 % de 35 a 45 y 30 % por encima de 45 UIT.
Contra ese impuesto anual se aplican como créditos todas las retenciones del año y los pagos a cuenta mensuales efectivamente pagados. La diferencia es el saldo de la regularización: si es positiva, la pagas con la declaración anual; si es negativa, queda un saldo a tu favor que puedes pedir en devolución o aplicar a períodos siguientes. Ejemplo completo: S/ 120.000 de renta bruta en el año → deducción del 20 % = S/ 24.000 → S/ 96.000 → menos 7 UIT = base de S/ 57.500 (10,45 UIT) → impuesto: 8 % de 5 UIT (S/ 2.200) más 14 % del resto (S/ 4.200) = S/ 6.400. Si durante el año te retuvieron S/ 6.000 y no hiciste pagos a cuenta, la regularización es de apenas S/ 400 por pagar. Y con S/ 30.000 anuales, la base queda en cero tras las deducciones: impuesto S/ 0.
Suspensión de retenciones: el atajo legal
Si proyectas que tus ingresos anuales de cuarta no superarán el importe que SUNAT fija (para 2026: S/ 48.125; S/ 38.500 si son solo funciones de director o similares), puedes solicitar la suspensión de retenciones y de pagos a cuenta y trabajar el año sin adelantos. Ojo: si a mitad de año tus ingresos superan ese importe, la suspensión pierde efecto y debes permitir la retención y retomar el FV 616 desde el período en que varió tu ingreso. La calculadora no reemplaza ese trámite, pero sí te ayuda a vigilar el umbral mes a mes.
Parámetros verificados el 23 de octubre de 2026: UIT 2026 = S/ 5.500 (Decreto Supremo N.º 301-2025-EF); umbrales mensuales y de suspensión según la orientación vigente de SUNAT para 2026; deducciones y escala según los artículos 45 y 53 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. Todos los importes son editables: si SUNAT actualiza los umbrales, ajusta el campo y la cuenta sigue siendo la misma.
Herramienta orientativa: los resultados son una estimación y no constituyen asesoría fiscal, legal ni sanitaria. Verifica siempre los parámetros vigentes.
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