Calcular factura con recargo de equivalencia – IVA y recargo del 5,2 %, 1,4 % y 0,5 % por línea

Cómo se usa la calculadora

1. Añade una línea por cada grupo de productos con el mismo tipo de IVA, indicando su base imponible (el importe sin impuestos).
2. Elige el tipo de IVA de la línea: el recargo de equivalencia asociado se rellena solo (5,2 %, 1,4 % o 0,5 %), aunque puedes modificarlo si tu caso aplica otro porcentaje.
3. Si eres un profesional y tu factura lleva retención, indica el porcentaje de IRPF: se aplicará sobre la base imponible total.
4. Pulsa Calcular factura y obtén el desglose completo: base, cuota de IVA, recargo y total a cobrar.

El ejemplo resuelto

Un proveedor vende a una tienda minorista dos partidas: una de 100 € de base al 21 % de IVA y otra de 50 € al 10 %. La primera genera 21 € de IVA y 5,20 € de recargo; la segunda, 5 € de IVA y 0,70 € de recargo. Sumando: base total 150 €, IVA 26 €, recargo de equivalencia 5,90 € y total de factura 181,90 €. Ese es el importe que paga la tienda, que no tendrá que liquidar después ese IVA en sus declaraciones trimestrales.

Qué es el recargo de equivalencia

Es un régimen especial del IVA español, obligatorio para los comerciantes minoristas que venden productos sin transformarlos (la mayoría de las tiendas). El minorista no presenta liquidaciones de IVA por esas ventas: en su lugar, su proveedor le repercute en la factura el IVA más un porcentaje extra, el recargo de equivalencia, que el proveedor ingresa en Hacienda. La correspondencia oficial es: IVA del 21 % → recargo del 5,2 %; IVA del 10 % → 1,4 %; IVA del 4 % → 0,5 %; y para operaciones exentas o no sujetas, 0 %. Algunas actividades quedan fuera del régimen, como joyería, peletería o la venta de vehículos, y los productos sujetos a impuestos especiales siguen reglas propias.

Limitaciones

La calculadora trabaja con bases imponibles ya calculadas y no redondea por línea como hacen algunos programas de facturación, por lo que pueden aparecer diferencias de céntimos frente a un software contable. Tampoco contempla operaciones intracomunitarias ni tipos especiales (por ejemplo, el recargo del 0,62 % vinculado a determinados productos). Verifica siempre el tipo de recargo vigente para tu actividad.

Cómo debe quedar la factura

Una factura con recargo de equivalencia debe contener lo mismo que cualquier factura completa: número y serie, fecha, datos fiscales de proveedor y cliente, descripción de los productos, base imponible desglosada por tipos, el tipo de IVA y el de recargo aplicados por separado y el importe total. Es importante que el recargo aparezca como concepto diferenciado de la cuota de IVA, porque el proveedor ingresa ambos en su modelo 303 por vías distintas y porque el minorista necesita justificar ese mayor coste de compra. Si la factura mezcla productos con tipos distintos, cada tipo debe ir en su propia línea o subtotal, exactamente como hace esta calculadora.

Preguntas frecuentes

¿Quién paga el recargo de equivalencia?

Lo soporta el comerciante minorista dentro de la factura de su proveedor, y es el proveedor quien lo ingresa en Hacienda junto con el IVA. El minorista no lo declara aparte.

¿Puede un minorista renunciar al recargo de equivalencia?

Como norma general no: es un régimen obligatorio para quien cumple sus requisitos. Dejar de cumplirlos (por ejemplo, transformando los productos o cambiando de actividad) es lo que permite salir del régimen.

¿El recargo se aplica también a los servicios?

No. El recargo se vincula a la entrega de bienes en el comercio minorista. Las prestaciones de servicios siguen el régimen general del IVA.

¿Qué pasa si me facturan sin recargo por error?

La obligación de repercutirlo es del proveedor, pero conviene avisarlo y pedir la factura rectificativa: una factura mal emitida puede dar problemas en una comprobación.