Calculadora Impuesto de Segunda Categoría SII: tabla mensual en UTM con rebaja por tramo

Qué es el impuesto único de segunda categoría

Es el impuesto que grava mes a mes las rentas del trabajo dependiente en Chile: sueldos, salarios y pensiones. Lo retiene el empleador en la propia liquidación, así que el trabajador no presenta ninguna declaración mensual por él: simplemente lo ve descontado. Su tabla es progresiva y está expresada en UTM (Unidad Tributaria Mensual), de modo que los tramos se reajustan solos con la inflación: el primer tramo, hasta 13,5 UTM de renta imponible mensual, está exento; desde ahí, los factores suben por escalones —4 %, 8 %, 13,5 %, 23 %, 30,4 %, 35 %— hasta el 40 % para las rentas que superan las 310 UTM.

El mecanismo tiene una pieza que conviene entender: la rebaja. Como el factor de tu tramo se aplica sobre toda tu renta (no solo sobre la parte que cae en ese tramo), cada tramo trae una cantidad fija en UTM que se resta del resultado para compensar el exceso. Por eso la fórmula es siempre la misma: impuesto (UTM) = renta (UTM) × factor − rebaja. Sin la rebaja, ganar un peso más y saltar de tramo te haría perder dinero; con ella, la progresión es suave y la tasa efectiva siempre queda por debajo del factor del tramo.

Cómo se usa

1. Escribí tu renta líquida imponible del mes: ojo, no es el sueldo bruto, es lo que queda después de los descuentos legales (AFP, salud y cesantía).
2. Escribí el valor de la UTM del mes correspondiente (lo publica el SII; el valor precargado es solo un ejemplo editable).
3. Si la tabla oficial cambia, podés editar los topes, factores y rebajas directamente en la tabla de la herramienta.
4. El resultado entrega tu tramo, el impuesto en UTM y en pesos, la renta neta y tu tasa efectiva real.

Ejemplo resuelto

Supón una renta imponible mensual de $ 4.118.820 con una UTM de $ 68.647: en UTM, la renta es 4.118.820 ÷ 68.647 = 60 UTM. Cae en el tramo «hasta 70 UTM», con factor 13,5 % y rebaja 4,49 UTM. El impuesto es 60 × 13,5 % − 4,49 = 8,10 − 4,49 = 3,61 UTM, que en pesos son 3,61 × 68.647 = $ 247.816. La renta neta del mes queda en $ 3.871.004 y la tasa efectiva es apenas 6,02 %, muy por debajo del 13,5 % del tramo: esa diferencia es exactamente el efecto de la rebaja y del tramo exento.

Para qué se usa en la práctica

• Verificar una liquidación: comprobar que el impuesto descontado por tu empleador coincide con la tabla del mes.
• Evaluar un aumento o un bono: simular cuánto del aumento llega realmente al bolsillo tras el impuesto, y en qué tramo quedarías.
• Planificar el APV: conocer tu tasa marginal (el factor de tu tramo) es el dato que decide si te conviene el Régimen B del ahorro previsional voluntario.

Limitaciones

La calculadora aplica la tabla mensual estándar a una sola renta mensual. No modela la reliquidación anual que hace el empleador cuando hay rentas variables o más de un empleador, ni el crédito por donaciones u otros beneficios que ajustan el impuesto de algunos trabajadores, ni la tabla semanal, quincenal o diaria que se usa para pagos con otra periodicidad. Los valores de tramo precargados son la tabla habitual del SII, pero la tabla y el valor de la UTM deben confirmarse para el mes exacto que estás calculando: ambos son editables en la herramienta justamente por eso.

Herramienta orientativa: los resultados son una estimación y no constituyen asesoría fiscal, legal ni sanitaria. Verifica siempre los parámetros vigentes.

Preguntas frecuentes

¿La renta que debo ingresar es el sueldo bruto?

No. Es la renta líquida imponible: el bruto menos los descuentos legales (AFP, salud y cesantía). Esa es la base sobre la que la liquidación aplica la tabla. Si partes del bruto, primero haz esa conversión.

¿Por qué mi tasa efectiva es mucho menor que el factor de mi tramo?

Por dos motivos: el primer tramo (hasta 13,5 UTM) está exento, y cada tramo descuenta una rebaja fija en UTM que compensa que el factor se aplique sobre toda la renta. La tasa efectiva es el impuesto dividido por tu renta, y siempre queda bajo el factor marginal.

¿Qué es la tasa marginal y para qué me sirve?

Es el factor de tu tramo: el porcentaje que pagaría cada peso adicional de renta (un aumento, un bono). Sirve para decisiones como el APV Régimen B, cuyo beneficio es justamente ahorrarte esa tasa sobre lo que aportes.

¿El impuesto que sale aquí es lo que veré en mi liquidación?

Debería coincidir si tu empleador aplica la tabla del mes con el valor de UTM correcto y no tienes ajustes especiales (más de un empleador, créditos o reliquidaciones). Úsalo como verificación: las diferencias importantes se conversan con remuneraciones.