Calcular Detracción SUNAT Servicios E-commerce: el porcentaje SPOT de tu operación y el neto que realmente cobras

Cómo funciona la detracción en los servicios

El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), conocido simplemente como «detracciones», obliga a quien compra ciertos bienes o contrata ciertos servicios a separar un porcentaje del precio y depositarlo en la cuenta de detracciones del Banco de la Nación del proveedor. Ese dinero no se pierde: queda a nombre del proveedor, pero solo puede utilizarse para pagar tributos ante SUNAT. El objetivo del sistema es asegurar la recaudación en sectores con alta informalidad, entre ellos buena parte de los servicios empresariales —y ahí entran los servicios digitales, de marketing, de desarrollo y demás prestaciones vinculadas al comercio electrónico cuando calzan en las categorías del anexo del SPOT.

Para los servicios del anexo 3, la regla práctica es: si el importe de la operación supera S/ 700, se aplica la detracción con el porcentaje del tipo de servicio —10 % para otros servicios empresariales, intermediación laboral y arrendamiento de bienes; 9 % para mantenimiento y reparación; 4 % para contratos de construcción y transporte de bienes, entre otros—, redondeando el depósito al sol. El cliente deposita ese porcentaje y paga al proveedor solo la diferencia, por lo que el «neto» de tu factura nunca es el total cuando la operación está afecta.

Cómo se usa, paso a paso

1. Escribe el importe total de la operación con IGV incluido, tal como saldrá en tu factura.
2. Elige el tipo de operación de la lista: el porcentaje habitual se completa solo, y puedes ajustarlo a mano.
3. Confirma el umbral de S/ 700 (editable) por debajo del cual no hay detracción.
4. Lee cuánto depositará tu cliente en tu cuenta de detracciones y cuánto te pagará directamente, para cotizar sin sorpresas.

Ejemplo resuelto

Un servicio de desarrollo para una tienda en línea facturado en S/ 1.000 (IGV incluido) supera el umbral de S/ 700 y, como «otros servicios empresariales», lleva el 10 %: la detracción es S/ 100 y el cliente te transfiere solo S/ 900, depositando los 100 en tu cuenta del Banco de la Nación. Si la misma operación costara S/ 700 exactos o menos, no habría detracción y cobrarías el total. En transporte de bienes por S/ 5.000, al 4 %, la detracción sería S/ 200 y el neto, S/ 4.800.

Casos de uso frecuentes

• Freelancers y agencias que venden a empresas: cotizar servicios digitales sabiendo cuánto llegará a tu cuenta y cuánto quedará en detracciones.
• Empresas que contratan servicios: verificar el depósito que deben efectuar y el neto correcto a pagar al proveedor.
• Operaciones cerca del umbral: comprobar si una factura de S/ 650 o S/ 750 queda dentro o fuera del SPOT.
• Flujo de caja: anticipar que una parte de cada factura quedará inmovilizada para tributos y planear en consecuencia.

Limitaciones honestas

La tabla de porcentajes es editable porque el catálogo del SPOT es más amplio que esta lista: hay bienes del anexo 1 y servicios con tasas y reglas propias, operaciones con reglas especiales de momento de depósito, y supuestos de no aplicación —por ejemplo, cuando el comprobante no permite sustentar crédito fiscal o el adquirente es un consumidor final no obligado en ciertos casos—. La herramienta tampoco distingue operaciones en dólares (la detracción se deposita convertida a soles al tipo de cambio de la fecha) ni gestiona la libre disposición de fondos acumulados, que tiene su propio procedimiento ante SUNAT. Para operaciones complejas confirma el anexo y porcentaje exactos en la norma del SPOT vigente.

Herramienta orientativa: los resultados son una estimación y no constituyen asesoría fiscal, legal ni sanitaria. Verifica siempre los parámetros vigentes.

Preguntas frecuentes

¿Los servicios digitales y de e-commerce están afectos a detracción?

Cuando el servicio encaja en las categorías del anexo 3 —por ejemplo, «otros servicios empresariales» al 10 %— y quien lo contrata es una empresa obligada, sí, siempre que la operación supere S/ 700. La venta de bienes por internet, en cambio, se evalúa por el anexo de bienes, no por el de servicios.

¿Quién deposita la detracción y cuándo?

En los servicios, por regla general deposita el usuario del servicio (tu cliente) en tu cuenta del Banco de la Nación, a más tardar en la fecha de pago parcial o total o dentro del quinto día hábil del mes siguiente a la anotación del comprobante, según el supuesto. El proveedor también puede asumir el depósito en ciertos casos.

¿Pierdo el dinero de la detracción?

No. Queda en tu cuenta del Banco de la Nación y lo usas para pagar tus tributos: IGV, renta, multas y otras obligaciones ante SUNAT. Si acumulas saldo sin deudas, puedes solicitar la libre disposición cumpliendo las condiciones del procedimiento.

¿Qué pasa si mi cliente no deposita la detracción?

SUNAT puede multar al obligado que no deposita oportunamente y, además, tú como proveedor podrías tener inconvenientes para usar el crédito fiscal o el gasto según el caso. Por eso conviene pactar por escrito quién deposita y verificar la constancia de depósito en cada operación.