Calculadora Impuesto Renta Quinta Categoría SUNAT: tu retención mensual con la deducción de 7 UIT y los cinco tramos

Cómo se calcula la retención de quinta categoría

El impuesto a la renta de quinta categoría grava las rentas del trabajo dependiente y lo retiene el empleador en cada boleta. El procedimiento de SUNAT parte de una proyección anual: se multiplica la remuneración mensual por 14 —los 12 sueldos más las 2 gratificaciones— o por el factor que corresponda a tus ingresos regulares del año. Sobre esa proyección se resta la deducción fija de 7 UIT (con la UIT 2025 de S/ 5.350, son S/ 37.450 que no pagan impuesto). Lo que queda es la renta neta anual.

A la renta neta se le aplica la escala progresiva acumulativa: 8 % hasta 5 UIT, 14 % entre 5 y 20 UIT, 17 % entre 20 y 35 UIT, 20 % entre 35 y 45 UIT y 30 % por el exceso. El impuesto anual resultante se divide entre 12 para obtener la retención mensual referencial. Como la escala es progresiva, tu tasa efectiva siempre es menor que la del tramo más alto que alcanzas: buena parte de tu renta tributa a las tasas bajas.

Cómo se usa, paso a paso

1. Escribe tu remuneración mensual bruta tal como figura en tu contrato o boleta.
2. Deja las gratificaciones en 2 si estás en el régimen general; ajústalas si tu régimen paga un monto distinto.
3. Verifica el valor de la UIT del año (defecto 2025: S/ 5.350) y súmale, si quieres, otros ingresos anuales como bonos o utilidades.
4. Lee la renta neta, el detalle por tramos y la retención mensual referencial que debería aparecer en tu boleta.

Ejemplo resuelto

Con una remuneración de S/ 10.000 mensuales y 2 gratificaciones, la proyección anual es 10.000 × 14 = S/ 140.000. Menos la deducción de 7 UIT (S/ 37.450), la renta neta queda en S/ 102.550. El primer tramo grava 5 UIT (S/ 26.750) al 8 %: S/ 2.140. El resto, S/ 75.800, cae en el segundo tramo al 14 %: S/ 10.612. Impuesto anual total: S/ 12.752, es decir una retención mensual referencial de S/ 1.062,67. Fíjate en que, aunque el tramo marginal es 14 %, la tasa efectiva sobre la proyección es apenas 9,1 %.

Casos de uso frecuentes

• Revisar tu boleta de pago: detectar si la retención de tu empleador coincide con la proyección oficial.
• Negociar un aumento o un cambio de empleo: estimar el sueldo neto real después de la retención, no solo el bruto ofrecido.
• Ingresos variables: sumar bonos o utilidades en el campo de otros ingresos para anticipar la regularización de fin de año.
• Comparar ofertas entre regímenes: contrastar la retención de planilla con lo que pagarías como independiente de cuarta categoría.

Limitaciones honestas

La retención real no es simplemente el impuesto anual entre 12 durante todo el año: el empleador recalcula la proyección con lo efectivamente pagado y en los últimos meses del año aplica factores y regularizaciones, por lo que el descuento de tu boleta puede variar entre meses. Tampoco se consideran aquí la deducción adicional de hasta 3 UIT por gastos sustentados (alquileres, salud, restaurantes y otros vigentes según el año), ni situaciones especiales como rentas de fuente extranjera o trabajadores que perciben rentas de cuarta y quinta a la vez. Si tu remuneración cambia durante el año, vuelve a proyectar con el nuevo monto.

Herramienta orientativa: los resultados son una estimación y no constituyen asesoría fiscal, legal ni sanitaria. Verifica siempre los parámetros vigentes.

Preguntas frecuentes

¿Por qué se multiplica por 14 y no por 12?

Porque la proyección anual incluye las dos gratificaciones ordinarias de julio y diciembre, que también son renta de quinta categoría. La bonificación extraordinaria del 9 % que acompaña a la gratificación, en cambio, está inafecta y no se proyecta.

¿Desde qué sueldo se empieza a pagar quinta categoría?

Cuando la proyección anual supera las 7 UIT deducibles. Con la UIT 2025, eso equivale aproximadamente a remuneraciones mensuales por encima de S/ 2.675 en el esquema de 14 sueldos: por debajo, la renta neta es cero y no hay retención.

¿La retención de mi boleta será exactamente este monto cada mes?

Es la referencia anual dividida entre 12. Tu empleador ajusta la proyección con los pagos reales y regulariza hacia fin de año, así que puede haber meses con retenciones algo distintas, sobre todo si recibiste ingresos extraordinarios.

¿Qué es la deducción adicional de 3 UIT?

Además de las 7 UIT, puedes deducir hasta 3 UIT más con gastos sustentados que la norma reconoce (ciertos alquileres, servicios de salud, hoteles y restaurantes, entre otros, según el año). Esta calculadora no la aplica: si tienes esos gastos, tu impuesto real será menor.