Simulador de Tarifas Customs Perú SUNAT — Ad Valorem, IGV, IPM y Percepción Desglosados

Qué es y para quién es este simulador

Está dirigido a importadores peruanos, emprendedores que traen mercadería para vender, compradores de maquinaria y equipos y estudiantes de comercio exterior que quieren entender la liquidación aduanera. El error más frecuente al estimar una importación es aplicar el IGV solo sobre el precio del proveedor: en realidad la base incluye el flete, el seguro y el propio ad valorem, así que el tributo efectivo supera con creces el 18 % del FOB. El simulador ordena el cálculo como lo hace la declaración aduanera y separa la percepción, que es un anticipo recuperable y no un costo definitivo.

Cómo se usa

1. Escribe el valor FOB de la mercancía, el flete internacional y el seguro: su suma es el valor CIF, base de todo el cálculo.
2. Selecciona la tasa de ad valorem de tu partida arancelaria: 0, 6 u 11 % en la estructura arancelaria peruana (puedes escribir otra si tu partida la tuviera).
3. Si la mercancía paga ISC (combustibles, bebidas, vehículos y otros bienes selectivos), introduce su tasa; si no, déjala en cero.
4. Elige la percepción: 3,5 % para el importador habitual o 10 % en la primera importación, o no aplicar.
5. Pulsa Calcular y revisa el desglose tributo por tributo y el equivalente en soles.

Ejemplo resuelto

Una importación con FOB de US$1,800, flete de US$150 y seguro de US$50 tiene un CIF de US$2,000. El ad valorem al 6 % es US$120. Sobre 2,000 + 120 = US$2,120 se calcula el IGV del 16 % (US$339.20) y el IPM del 2 % (US$42.40). La percepción del 3,5 % sobre el total de la operación (2,120 + 381.60 = US$2,501.60) da US$87.56. Total a pagar en aduana: US$589.16, y la mercancía puesta en destino cuesta US$2,589.16 antes de gastos locales. De ese total, recuerda: la percepción se recupera como crédito contra tu IGV futuro.

Casos de uso

• Importadores que calculan el costo landed de una orden de compra antes de confirmar al proveedor.
• Emprendedores que comparan importar contra comprar a distribuidor local con los tributos incluidos.
• Compradores de vehículos y maquinaria que anticipan el desembolso de aduana además del precio.
• Equipos de finanzas que preparan el flujo de caja de una importación, incluida la percepción.

Limitaciones honestas

Las tasas son valores de referencia editables, no una cotización en vivo ni la liquidación oficial: el tributo exacto depende de la partida arancelaria, de la valoración en aduana y de posibles derechos específicos, antidumping o salvaguardias que este simulador no contempla. Tampoco incluye gastos locales (agente de aduana, almacenaje, transporte interno ni handling), que en importaciones pequeñas pueden pesar tanto como los tributos. La percepción se trata como pago a cuenta, correcto contablemente, pero exige liquidez al momento de nacionalizar.

Herramienta orientativa: los resultados son una estimación y no constituyen asesoría fiscal, legal ni sanitaria. Verifica siempre los parámetros vigentes.

Preguntas frecuentes

¿Qué tasas de ad valorem existen en Perú?

La estructura arancelaria peruana concentra las partidas en tres niveles: 0 % para insumos y bienes de capital, 6 % para bienes intermedios y 11 % para bienes de consumo final, aproximadamente. La tasa exacta depende de la subpartida nacional de tu producto, por eso la calculadora permite seleccionarlas y también editarlas.

¿La percepción es un costo más de la importación?

No es un costo definitivo: es un pago a cuenta del IGV que luego aplicas como crédito fiscal en tus declaraciones, siempre que seas contribuyente con derecho a crédito. Aun así, debes desembolsarla al nacionalizar, así que afecta a tu flujo de caja aunque se recupere.

¿Por qué el IGV no se calcula solo sobre el precio del proveedor?

Porque la base imponible en aduana es el valor CIF más el ad valorem (y el ISC si lo hubiera): la ley grava el valor de la mercancía puesta en el país incluyendo su tributo de entrada. Por eso el IGV e IPM efectivos superan el 18 % calculado sobre el FOB.

¿Qué es el IPM que aparece junto al IGV?

Es el Impuesto de Promoción Municipal, un 2 % que se liquida junto al IGV en la misma operación (por eso se habla del 18 % combinado: 16 % de IGV más 2 % de IPM). En la importación se paga en la misma declaración aduanera y genera el mismo derecho a crédito fiscal que el IGV.

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