Calcular Retención de Ganancias Cuarta Categoría — Escala progresiva y deducciones editables para empleados

Qué es la retención de Ganancias de cuarta categoría

La cuarta categoría del Impuesto a las Ganancias alcanza a los sueldos de los empleados en relación de dependencia. En la práctica no lo pagás vos directamente: tu empleador actúa como agente de retención y te lo descuenta del recibo mes a mes. El monto depende de tres bloques: los aportes que ya te descuentan (jubilación, obra social y PAMI), las deducciones personales que te corresponden (ganancia no imponible, deducción especial y cargas de familia) y la escala progresiva del artículo 94, que grava más a medida que sube la base.

Cómo se usa

1. Ingresá tu sueldo bruto mensual, el que figura antes de cualquier descuento.
2. Revisá los aportes: por defecto 11 % de jubilación, 3 % de obra social y 3 % de PAMI, editables si tu régimen es distinto.
3. Cargá tus deducciones mensuales: ganancia no imponible, deducción especial de empleados y, si corresponde, cónyuge, hijos u otras deducciones como alquiler de vivienda o servicio doméstico registrado.
4. Leé el resultado: base imponible, impuesto anual estimado y retención mensual. Si ARCA actualizó la escala, podés editarla en el bloque desplegable.

Ejemplo resuelto

Un empleado con sueldo bruto de $ 3.000.000 tiene aportes del 17 %, es decir $ 510.000, y le quedan $ 2.490.000. Con las deducciones cargadas por defecto (ganancia no imponible de $ 329.013 más deducción especial de $ 1.250.450, total $ 1.579.463), su base mensual es $ 910.537. Anualizada por 13 sueldos (incluye el aguinaldo), la base es $ 11.836.981. Aplicando la escala progresiva, el impuesto anual estimado es $ 1.703.496,87 y la retención mensual ronda los $ 131.038,22, una tasa efectiva de apenas 4,37 % sobre el bruto, típica de las escalas progresivas: la alícuota alta solo toca al tramo superior.

Para quién es útil

• Empleados que quieren anticipar el neto antes de aceptar un aumento o un cambio de trabajo.
• Administradores de personal y estudios contables que necesitan una estimación rápida antes de liquidar.
• Quienes reciben una oferta salarial y comparan bruto contra bolsillo real.

Limitaciones que tenés que conocer

La retención real se calcula sobre lo acumulado desde enero, con regularización anual, y tu empleador puede aplicar criterios (tope de aportes, sueldos variables, otros ingresos) que esta herramienta no contempla. Las deducciones y la escala se actualizan por inflación con frecuencia: los valores precargados son una referencia y están para que los ajustes. Si tenés dos empleadores, la retención se calcula sobre el de mayor sueldo y el resto se regulariza en la declaración anual.

Herramienta orientativa: los resultados son una estimación y no constituyen asesoría fiscal, legal ni sanitaria. Verifica siempre los parámetros vigentes.

Preguntas frecuentes

¿Por qué la retención de mi recibo es distinta a la de la calculadora?

Porque el empleador retiene sobre la base acumulada del año y compensa diferencias mes a mes. Esta herramienta estima un mes típico con sueldo constante; si tu sueldo subió a mitad de año, tu retención real cruzará dos tramos y diferirá.

¿La deducción especial es solo para empleados?

La deducción especial reforzada aplica a las rentas de cuarta categoría en relación de dependencia (y a jubilados con haberes bajos). Los autónomos tienen una deducción especial menor, por eso su carga efectiva suele ser mayor a igual ingreso.

¿El aguinaldo también paga Ganancias?

Sí. Por eso la base se anualiza por 13: el sueldo anual complementario también está alcanzado y la retención mensual se prorratea para que diciembre no concentre todo el impacto.

¿Qué pasa si no llego a la ganancia no imponible?

Si después de aportes y deducciones tu base es cero o negativa, no hay impuesto y la herramienta muestra retención cero. En ese caso conviene revisar igual las deducciones cargadas en el SIRADIG para no perder beneficios.